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本文目录一览：
2018年企业改制及资产重组主要内容和模式
1、集体企业改制过程中资产重组主要有以下几种方式： 增量吸补。企业的存量资产全部投入改制后企业，做为改制后企业的部分资本，其它的注册资本依靠吸收新的股东投入，即资本增量靠外来注入。 资产切割。
2、改制方式 整体改制 整体改制是指以企业全部资产为基础，通过资产重组，整体改建为符合现代企业制度要求的、规范的企业。整体改制特别适合中、小型企业改制。
3、资产重组的基本方式包括收购兼并、股权转让、资产剥离和所拥有股权的出售、资产置换。
4、企业改制重组的主要形式是公司制企业、股份合作制企业、 合伙企业 、个人独资企业。此外，内资公司改制为外商投资企业和外商投资企业改为内资企业是比较特殊的形式。
债权资本的债权资本的公司治理功能
如果银行能够同时持有公司的权益和负债，那么就可以缓解债权人和股东之间的利益冲突，但是保护股东对债权人的权利将会继续削弱银行在公司治理中的作用。
事实上，债权中的限制条款改变了企业与债权人之间的权利配置，能够缓和两者之间的矛盾，减少部分代理成本，具有积极的治理效应，能够相应提高企业总价值。
所以，由债权人介入公司内部治理，可以弥补信息不对称带来的市场缺陷。
)、有利于企业资金合理分配，健全使用资金管理体系。通过加强对资金使用的管理，能及时发现企业资金的不当流出，及时发现资金浪费，能使有限的资金得到合理的使用，以保证正常的生产经营活动的开展。
债权资本：企业依法取得并依约而用，按期偿还的资本。 债权资本(Debt Capital)，债权资本是指公司从包括原告债权人在内的所有债权人筹措的债权资本，而不限于主张揭开公司面纱的特定债权人的债权数额。
米勒(Miller)认为，资本结构可以通过股权和债权特有作用的发挥及其合理配置来协调出资人与经营者之间、出资人内部股东与债权人之间的利益和行为。
上市公司重整现金清偿比例
重整成功现金清偿率：重整计划执行中，120亿元金融债权通过现金清偿和债转股，已得到100%清偿；对于非金融债权，按照重整计划已向各家债权人分别支付25万元，其余在2至5年内付清。当年，重整计划整体完成90%。
例如，某公司在某一财务年度内的经营现金流量净额为100万元，投资现金流量净额为-50万元，应付债务利息费用为20万元，那么其清偿比率为（100-50）/20=5。
法律主观：上市公司破产重整法律程序是向法院申请，申请的主体是债务人、债权人以及出资额占债务人注册资本十分之一以上的出资人。根据相关法律规定，法院裁定重整后，债务人应当在六个人内作出重整方案。
对债务的具体清偿方案为：普通债权30万以下重整计划获批后一年内现金清偿；300万以下5年内现金清偿；300万以上按每股18元“以股抵债。这和财新网11月18日报道的重整方案一致。
清偿能力指标包括：速动比率、现金比率、利息保障倍数、偿债比率。
在清偿上述债务后，如剩余清算资产，可按照股权投资比例分配给股东。但是，如果公司破产清算后仍无法清偿所有债务，股东的股权投资损失只能按照上述顺序进行清偿，股东无法优先得到清算资产。
如何提升“不良资产包”的处置价值
拍卖 拍卖是不良资产处置的另一种常用方式简阳发展（控股）债权资产计划，通过在公开市场上拍卖处置不良资产简阳发展（控股）债权资产计划，避免了私下交易的风险。拍卖所得的价款通常是根据市场需求来确定的。
可考虑出售部分国家股权简阳发展（控股）债权资产计划，用所得资金冲销不良资产。国有银行和国有企业在实行股份制改革，公开发行股票后，可考虑出售部分国家股权，用所得资金冲销不良资产，偿还银行城投公司 。加大对不良资产的冲销力度。
法律主观简阳发展（控股）债权资产计划：关于不良资产处置的问题，不良资产处置，是指通过综合运用法律法规允许范围内的一切手段和方法，对资产进行的价值变现和价值提升的活动。
最简单的模式就是买断、银行把不良资产打包后、在批量转让给资产管理公司、来根据资产包的规模、资产管理公司就可以采取一次性买断或者分期买断的方式、分期买断可以从一定的程度上来减轻资产管理公司的资金压力。
该处置方式主要适用于标的价值高、市场需求量大、通用性强的不良资产，如土地、房产、机械设备、车辆和材料物资等。
不良资产证券化，不良资产收益权转让，债转股“市场化”等等形式。您提到的暴雪金融就是这方面的。