山东诸城隆嘉2022政府债定融

摘要： 市场首发自主管理山东百强县信托同款AA+政府平台担保足额应收账款质押土地抵押期限灵活打款当日起息【山东诸城隆嘉2022政府债定融】【基本要素】2亿，分期备案发行；自然季度付息...

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市场首发自主管理山东百强县信托同款AA+政府平台担保足额应收账款质押土地抵押期限灵活打款当日起息
【山东诸城隆嘉2022政府债定融】
【基本要素】2亿，分期备案发行；自然季度付息（每年3.20、6.20、9.20、12.20）
【预期收益】
12个月：10-50-100-300万
8.6%-8.8%-9.0%-9.2%
24个月：10-50-100-300万
8.8%-9.0%-9.2%-9.5%
【资金用途】：诸城市南部区域调供水及河道综合治理一体化工程。
【融资方】诸城xx有限公司，由诸城市国有资产监督管理局100%持股，纯政府平台公司，注册资本金30000万元，公司主要经营范围：自来水生产和供应；水污染治理，污水处理及其再生利用；市政设备管理；水利工程、道路工程、园林绿化工程施工；土砂石开采及销售；土地整治服务；生态保护，环境治理。截止2021年12月，总资产148.29亿，同比增长29%，净资产61.92亿。2020年全年收入实现21.19亿，利润总额1.55亿。履约能力强，还款来源充足。
【担保方】诸城xx资公司成立于1992年10月，注册资本金32000万元，由诸城市国有资产运营中心100%控股，AA+主体评级，发债主体（共存续2只债券，债券余额24亿元，债项评级AAA）截止2021年9月总资产415.83亿，净资产194.17亿，安全系数大，金融机构认可度高，担保能力强。
【风控措施】：
1、AAA发债平台担保：诸城市xx资公司无限连带责任担保。诸城市国有资产运营中心100%控股，总资产415.83亿，净资产194.17亿，主体评级AA+，债项评级AAA，安全系数大，履约担保能力强
2、应收账款质押：诸城市隆嘉水务有限公司对山东禾融农业科技集团有限公司6.00亿应收账款质押，足额覆盖本息。
3、土地抵押：诸城xx公司为本项目提供价值人民币4.23亿的土地抵押担保。
【地方介绍】【中国龙城、舜帝故里】——诸城市隶属于山东省潍坊市，是山东半岛区域性中心城市，青岛一小时经济圈，2021年全市实现生产总值767.39亿元，一般公共预算收入64.15亿元，2021年全国百强县24名，荣获中国优秀旅游城市、国家卫生城市、国家园林城市。2021年入选中国智慧城市百佳县市榜单，全国制造业，工业百强县市。

山东诸城隆嘉2022政府债定融

借款费用如何确认企业只有发生在资本化期间内的有关借款费用，才允许资本化，资本化期间的确定是借款费用确认和计量的重要前提

    资本化期间的确定应注意三个问题：资本化起点、暂停资本化和停止资本化

     1．借款费用资本化起点借款费用开始资本化应同时具备以下三个条件

     （1）资产支出已经发生

    资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出

     （2）借款费用已经发生

     （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必需的购建或者生产活动已经开始（实体建造）

     2．借款费用暂停资本化 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过三个月的，应当暂停借款费用的资本化，在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始

    如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行

     3．借款费用停止资本化 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资本化

    在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益（财务费用）

    为了便于实际操作，通常所购建的固定资产满足以下条件之一，即应当认为资产已经达到了预定可使用状态，借款费用应当停止资本化

     （1）符合资本化条件的资产的实体建造（包括安装）或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成

     （2）所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求相符或者基本相符，既使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用或者销售

     （3）继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上的支出金额很少或者几乎不再发生

     （4）购建或者生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，应当停止与该部分资产相关的借款费用的资本化

     （5）购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化

     （6）购建或者生产符合资本化条件的资产需要试生产或者试运行的，在试生产结果表明资产能够正常生产出合格商品、或者试运行结果表明资产能够正常运转或者营业时，应当认为该资产已经达到预定可使用或者可销售状态

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