汇天下鲁债6号私募证券投资基金

山东强劲主体AA+平台！信托同款！火爆打款中！
【汇天下鲁债6号私募证券投资基金】
【标的债券】 潍坊滨xx限公司2021年非公开发行公司债券（第二期）【21滨投03，代码：197536.SH 】
【债券流通市场】：上海证券交易所
【业绩计提基准】：8.5%/年
【超额收益】：投资者提取超额收益的50%
【基金期限】：固定到期日2023年12月9日
【基金托管人】：中信建投证券证券
【产品亮点】
【零违约】：城投债是由政府控股的城投平台在银行间市场或证券交易所发行并负责有偿义务的债券，本基金通过购入证券交易所流通的城投债实现收益。城投债券主要用于地方建设，具有很强的政府意志，得到地方政府的大力支持。作为最安全的投资品种之一，我国城投标准化债券存续总量达10万亿，发行29年来无一实质性违约。
【标准化】：城投债具有标准化、相关法律法规完善、市场成熟且规范的特点，是最可靠的金融工具之一。发行过程受发改委、财政部、人民银行、银保监会、证监会、交易所等层层监管。
【AA+重要平台】：债券发行人山东省潍坊滨城投资开发有限公司是潍坊市国资委下属政府平台公司。发行人是潍坊市寒亭区城市基础设施建设领域的重要运营实体，承担着潍坊市寒亭区城市基础设施建设、国有资产运营等重要任务，在潍坊市寒亭区的城市基础设施建设、城市公共服务方面发挥着重要作用，为AA+评级发债主体。
【财务状况极好】：截至2021年末，公司总资产达637.46亿元，所有者权益223.99亿元，2021年实现全年营收38.96亿元，利润总额3.30亿元。2020 年寒亭区财政局对公司增资 8 亿元计入实收资本，增强了公司资本实力。发行人具有较强的盈利能力，偿债能 力较强。
【潍坊经济实力强劲】2021年潍坊市GDP突破7000亿，公共预算收入超过656亿，在山东省仅次于青岛和济南市，GDP增速全省第一！全国地级市10强！全国重要工业制造业基地和农业生产基地。

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初级会计不同类型考生怎么报辅导班从考生近年来的反映情况来看，很多考生在备考时会考虑到辅导班学习

    那么今天就来说说初级会计不同类型考生怎么报辅导班

     一、面授跟网课的区别 1. 面授 初级会计考试面授教学课程的优点在于有老师面对面地指导学习，现场感觉比较强，有同学能一起讨论，学习气氛比较好

    在学习过程中，如果不理解知识点，可以直接提问，能快速得到反馈，及时解决初级会计考生存在的疑问，方便节省时间

     面授课程的缺点是时间和空间固定，考生的自由度较低

    此外，由于不同地区的情况不同，一线教师很难找到，相对于网络课程，价格也比较昂贵

     2. 网课 网课的优势在于，无论是在家里、学校还是在教室，都可以在更灵活的时间和地点学习

    难理解的内容可以重复听老师讲，对于已经掌握的知识可以选择跳过，节省时间

    它比面对面授课更便宜、更透明，还会提供贴心的问答服务

     网络课程的缺点是没有面对面的课堂学习氛围，要求考生有更强的学习意志，避免在上课的时候分心

     二、不同考生如何选择 1.零基础考生 零基础考生相对于其他考生来说有一定的劣势，在选择辅导班时，应注意课程安排中的基本内容课时是多少，有没有指引班次

     2. 具有一定基础的考生 这类考生可能是从事相关工作或学习相关专业的人群,这部分考生已经具备一定的基础知识,成绩主要取决于是否能够适应初级会计考试形式,即能否适应考试回答的思路

    在选择辅导班的时候，我们应该注重丰富的练习，教授答题技巧和答题思路

     3.时间有限的考生 时间是准备考试最宝贵的资源

    在选择辅导班时，更应注重课程安排是否紧凑合理，学习模式是否科学，能在什么时间内达到最佳的学习效果

     尊重原创文章，转载请注明出处与链接：https://www.qinxue365.com/Accounting/573196.html，违者必究！ 与“初级会计不同类型考生怎么报辅导班”相关文章 初级会计职称如何通过 考初级会计如何得高分 会计初级如何考试 初级会计实务考试技巧 初级会计职称如何考试 怎样才能考过初级会计证 初级会计考试如何通过 初级会计提分攻略 初级会计考前一周如何冲刺,这样做轻松拿证 初级会计如何考到高分 赞（ 0 ） 12 12 分享： 全盘会计应注意什么接下来小编就告诉你全盘会计应注意什么

     一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：1、处理有关现金的原始凭证2、处理有关银行存款的原始凭证3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如：银行承兑汇票等)5、处理有关需要自制的原始凭证5.1、摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)5.2、预提当月费用(同上)5.3、计提当月折旧费(同上)5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价——车间统计编制)5.5、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)5.6、计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)5.7、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)5.8、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——会计编制)5.9、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)注：当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等)，结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”5.10、转出未交增值税(销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金)5.11、计提其他税金5.12、计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)二、根据记账凭证登记入账簿 三、根据记账凭证编制T型账注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账四、编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习五、根据“T”型账编制科目汇总表六、根据上月的资产负债表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”七、根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表) 2 财务全盘账是个什么概念 会计人员在购买时，两种账本各购一本足矣

    但企业开立了两个以上的银行存款账号，那么账本需要量，就要视企业具体情况确定了

    如若使用完毕，再购入新账本也不为迟

     总分类账 企业可根据业务量的多少购买一本或几本总分类账(一般情况下是无需一个科目设一本总账的)

    然后根据企业涉及到的业务和涉及到的会计科目设置总账

    原则上讲，只要是企业涉及到的会计科目就要有相应的总账账簿(账页)与之对应

    会计人员应估计每一种业务的业务量大小，将每一种业务用口取纸分开，并在口取纸上写明每一种业务的会计科目名称，以便在登记时能够及时找到应登记的账页，在将总账分页使用时，假如总账账页从第一页到第十页登记现金业务，我们就会在目录中写清楚“现金……1～10”，并且在总账账页的第一页贴上口取纸， 口取纸上写清楚“现金”;第十一页到二十页为银行存款业务，我们就在目录中写清楚“银行存款……11～12”并且在总账账页的第十一页贴上写有“银行存款”的口取纸，依此类推，总账就建好了

     为了登记总账的方便，在总账账页分页使用时，最好按资产、负债、所有者权益、收入、费用的顺序来分页，在口取纸选择上也可将资产、负债、所有者权益、收入、费用按不同颜色区分开，以便于登记

     企业通常要设置的总账业务往往会有“现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、开办费、长期待摊费用、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、应付利润、预提费用、长期借款、应付债券、长期应付款、实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润、产品销售收入、产品销售成本、产品销售税金及附加、产品销售费用、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税”等

    总账的登记可以根据记账凭证逐笔登记，可以根据科目汇总表登记，也可以根据汇总记账凭证进行登记

     3 会计全盘账务处理有哪些 一、增值税税额计算 (一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额

     销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心

    销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况

     一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异

    有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符

     做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理

    为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票

    因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉

     (二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额

     通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票

     进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额

    目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证

    因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额

     一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票

    发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额

    在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理

    有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;第三，发票是否将要到期

    按照税法要求，发票自填开之日起180日内(不同类别的发票有效期限略有不同)进行认证

    因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证

    因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证

     4 全盘会计具体要做些什么 全盘会计具体要做 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证

     2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账

     3、根据记账凭证登记明细分类账

     4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账

     6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表

     7、抄报税操作应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作

     以上是郑州恒企会计培训整理的全盘会计应注意什么全部内容，

会计中科目设置技巧 在日常工作中，接触过一些财务软件的用户，因为科目设置时考虑不到位，导致软件使用过程中出现了很多异常的问题，甚至最后不得不新建账套来解决，下面总结了一些技巧，和大家分享一下： 1、科目代码的长度要有前瞻性 在财务软件里，一级科目的长度是按会计制度设定的，二级以下的科目代码的长度由企业根据实际情况设置，而科目代码长度的设置，多数软件是在建账时设定，以后不能修改，只有少数软件能支持修改的(如速达)，这时代码长度的设置要充分考虑到以后业务发展的需要，应稍为设长一些，我见过有企业在应收账款下按客户设二级科目核算往来账，当时客户很少，二级科目长度只设二位，即最多99个，一年后客户超过100时问题来了，而软件中途又不能修改长度，头都大了

     2、增加一级科目时，会涉及财务报表的公式调整 财务软件预设的财务报表，如资产负债表、利润表等，都是基于预设的科目编好公式的，如果新增了一级科目，一定要将财务报表相应的栏目的公式进行调整，否则新的科目数据可能不被统计，至于公式应如何调整不同软件各不同，不清楚的要向软件供应商咨询了

     3、上下级科目核算的币种应一致，或上级核算币种包含下级科目核算的币种 有的财务软件，一个科目只能核算一个币种，这个已经过时了，多数可选择核算一个或多个币种(如用友金碟速达)，建议设成核算所有币种，这样再增加下级科目时自然就被兼容了，我见过有企业上级科目设成只核算人民币、下级科目核算美元，先不说科目账是否有问题，看着都不顺眼

     4、科目设置应与进销存或辅助核算互补，不必设过多科目 见过有企业按商品设置库存商品的明细科目，商品有多少个相关科目就有多少个，按往来单位设置往来核算二级科目的企业也比较多，科目量也很大，如果财务软件与进销存结合的，大可不必这样设，因为进销存的很多报表已可按商品或客户统计了，要看什么数据也可查报表，财务账可简化一些; 部分财务软件是支持科目辅助核算的，有的辅助核算内容是固定的(如速达)、有的是可自定义的(如金碟)，辅助核算是软件对比手工的一个重大飞跃，将会计科目设成核算某种辅助项，在做凭证时同步记录相关的辅助项，通过辅助账簿可按科目及辅助项查看，例如将应收账款设成辅助核算往来单位，发生应收账款时，在凭证录入应收账款科目同时录入客户信息，在辅助账簿即可查看应收账款下每个客户的数据，而不必按客户设海量的明细科目

     5、科目设置使用要考虑便于输出报表 使用不同的会计制度，输出的财务报表和附表有一定的差别，应根据报表取数的需要进行科目设置，不要使到科目的数据不能直接被报表使用，还要做手工拆分等大量工作，例如用友金碟的现金流量表，应收账款收回时，要拆分收回的货款是多少增值税是多少，如果在科目设置及使用时已分开货款和增值税设，则后期的工作量可以大大减少了

     6、科目设置使用要考虑结转等需要 医院、基层医疗机构、事业单位等会计制度，在特定的时候将某些数据从某些科目转到对应的科目，如果根据细分的业务分设科目，最后对转或出报表时，就简便多了

     7、科目的辅助核算中途不要改，上下级科目最好一致，辅助项最好单一不建议组合 科目是否辅助核算及核算什么辅助项，设定后最好不要改，一改的话辅助账簿就出现脱节，输出的结果会不同，原来不辅助核算中途才加上去的，辅助账簿的数据也是残缺的，如混合使用多个辅助项，要关注机制凭证是否考虑了辅助项或是否全部考虑了，这个地方多数软件是存在不足的，可能会使辅助账簿的数据与正常账簿对不上

    上下级科目核算的辅助项相同时，上级科目的辅助账簿才能正常对接

     2 会计账本设置的实用技巧 (一)编写总账目录及总账内各科目页码时 1.根据企业的实际情况确定企业可能使用的会计科目，不要全部照搬，否则很多用不到的科目将造成空页码，有碍翻查

    一般企业用到的会计科目大致只是企业会计准则中科目数量的2/3.但也应注意留有余地，做到有前瞻性，防止出现新业务新设科目造成顺序错乱

     2.在确定好会计科目后，要按企业会计准则编号顺序编写总账目录及总账内各科目页码

    这样在每期期末编制财务报表时，就可按顺序进行，避免无规律编页造成的不必要的麻烦

    这条看似简单，但现实中有很多人并没有做到

     (二)根据企业业务量设置账本 1.专用式账本必须要使用专用式的，这点不要简化

    如：日记明细账、固定资产明细账、销售明细账、多栏式明细账(主要是成本费用类科目使用)、数量金额明细账(主要是存货类科目使用)、低值易耗品明细账、应交增值税明细账

     2.其他类别的可以根据需要合并

    如应收应付、其他应收应付等一些只有金额的科目可以按大类设一个或几个账本

     (三)应有选择地贴口取纸 大多数会计都有在账本上贴口取纸的习惯，这样的确便于明细账的查找

    但若不加选择地全部粘贴，不美观，也不再便于明细账的查找

    比较实用的法是：对于明细科目较多的账本，可贴;明细科目较少的账本，则以使用账簿的目录为宜

    当然各人习惯不同，也不强求

     3 常用较难的会计科目处理方法 01“补贴收入”在会计报表如何设置问题 对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映

    “补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额

    损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映

     02被税局检查需要补交的所得税处理 (1)调整应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交所得税 (2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 (3)补交税款时 借：应交税金--应交所得税 贷：银行存款 对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映

     03购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题 借：原材料 贷：应付帐款--暂估应付款 下月初用红字冲销; 收到票时： 借：原材料 应交税金--应交增值税(进项税额) 贷：应付帐款 04销售免税货物的增值税税务和帐务处理问题 我厂为生产销售饲料行业，销售的对象为饲料经销商及养殖户，他们大部分都不需要发票

    请问不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理? 比如：饲料 借：银行存款(现金)等科目，贷记产品销售收入(营业收入)等

     由于销售饲料免征增值税，属于直接减免性质，则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做帐， 借记“应交税金--应交增值税(减免税款)”科目，贷记“补贴收入”科目

     另外，企业应在“应交增值税明细表”的“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，可根据“应交税金??应交增值税(减免税款)”科目的记录填列;在填报“增值税纳税申报表”时，直接在“销项”项目的“免税货物”反映其“销售额”即可，不需填报“税额”

     4 会计科目简单处理方法 1.销售货物开具发票与按计税价计算增值税出现账款不相符如何处理问题 借：银行存款 1171.17 贷：产品销售收入 1001 应交税金--销项税170.17 但交税时，税所按“收入1001”来计算税金(1001×17%=170.17)，即税金为170.17元，其税金+收入=1171.17，即与原发票相差1分，入账时在增值税账簿里贷方余额为1分

    请问该如何调账? 结转： 借：其它应付款--现金长款 0.01元 贷：应交税金--应交增值税(销项税额) 0.01元 借：现金 0.01元 贷：其它应付款--现金长款 0.01元 处理：经批准后作营业外收入处理： 借：其它应付款--现金长款 0.01元 贷：营业外收入 0.01元 2.供货方当月发出商品但当月并不开具销售发票会计如何处理 购销双方合同约定“发货后三个月收款”的，专用发票的开具时间为“合同约定收款日期的当天”

    帐务处理如下： (1)发出商品时，借：分期收款发出商品 贷：库存商品 (2)开出发票时，借：应收帐款--××公司 贷：应交增值税--销项税额 贷：商品销售收入 同时结转商品销售成本 借：商品销售成本 贷：分期收款发出商品 (3)收到货款时， 借：银行存款 贷：应收帐款--××公司 3.超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题 某公司因xx年度税前列支工资，招待应酬费等超支，当地税务部门对我公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税，同时作5000元罚款，请问分录如何处理(我公司从97年开业至今，未有利润)

     由于超额列支了工资、交际应酬费，当地税务机关对你公司作出了补税罚款的处理决定，所作会计分录为： 计提所得税时， 借：所得税 贷：应交税金 支付罚款时， 借：利润分配--税收罚款5000 贷：银行存款5000 缴交税金时， 借：应交税金--应交所得税 贷：银行存款 4.企业公益金的帐务处理问题 帐务处理如下： 购买时：借：固定资产10000 贷：银行存款10000 结转公益金：借：盈余公积--公益金10000 贷：盈余公积--一般盈余公积10000元 公益金是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金，专门用于企业职工集体福利设施的准备

    职工集体福利设施购建完成后，应将公益金转入一般盈余公积(股份制企业“法定盈余公积”明细科目处理，其它企业可通过“一般盈余科目”明细科目处理)

     5.委托代理进口货物的账务处理问题 某公司从国外购进(一般贸易方式)原料10吨，境外成交价1000元/吨，共10000元;进口时海关估价为1200元/吨，共12000元;另进口关税共5000元，增值税3000元

     借：原材料15000元 应交税金--应交增值税(进项税额)3000元 贷：应付账款--××外贸公司18000元 付汇时： 借：应付账款--××外贸公司18000元 贷：银行存款18000元 在此需说明的是：原材料的进价，根据会计制度规定，应按材料实际发生额确定

    海关的“估价”是关税的计税价，并非购买材料的实际发生额，因此应以10000元作为记账依据

     以上是昆明恒企会计培训整理的会计中科目设置技巧全部内容，