绵阳富乐2023债权资产项目03/02号

【绵阳富乐2023债权资产项目03/02号】
规模：每期5000万 期限：24个月/36个月
付息方式：按季度付息（固定3、6、9、12月20号）
24个月预期收益：10万-50万-100万-300万 : 8.6%-8.9%-9.1%-9.3%
36个月预期收益：10万-50万-100-300万：8.7%-9.0%-9.3%-9.5%
资金用途：用于绵阳市高新区航空与燃机配套产业园基础设施建设项目（一期）及补充流动资金
【融资方】绵阳xx公司，实际控股人绵阳高新技术产业园区管委会，为游仙高新区重要开发主体，主要承担园区重要基础设施、重点工程、高新技术、能源、通讯建设等。公司总资产近70亿，资产负债率约60%，后期还款能力强。
【担保方】绵阳园城xx有限责任公司（游仙高新技术产业园区管理委员会持股100%）：主要负责当地土地综合开发，城市基础设施建设，对高新技术产业、工业、农业、生物医药、医疗设备项目的投资及管理，文化旅游开发等。
【项目亮点】
1、绵阳园xx团有限责任公司提供不可撤销的连责任保证担保。
2、融资方提供2.4亿应收账款，足额覆盖本息，保障还款。
3、本项目用款明确，主要用于绵阳市高新区航空与燃机配套产业园基础设施建设项目（一期），是绵阳市政府重点建设项目。
4、绵阳是四川第二大城市和第二大经济体、成渝城市群区域中心城市。2022年全市一般公共预算收入159.67亿元。游仙区是高新技术产业和战略性新兴产业重要支撑之地，辖区经济活力强势，可持续发展能力极强！

新闻资讯：

那么，关于开发项目建安工程的最终估值，如何进行审核，以提高工程预结算工作的效率，合理地确定和控制工程造价？ 　　竣工结算，指在工程完工后，根据竣工图纸、会议纪要、设计变更和现场签证等所有与工程造价相关的资料编制的最终工程造价

    是项目或各分项竣工验收后的最终总结，应确保结算范围、内容及计价标准与合同范围相一致；竣工图纸所示的工程量与实际完成相一致，并进行精准计算；完成的工程和服务、供应的物料和设备必须符合合同约定的质量要求并通过验收

     　　结合竣工备案、利润决算，审核人应注意把握好结算审核的策略和节奏

     　　结算中常见问题的原因分析 　　结算争议多，导致编审不及时甚至严重拖期，首先在于产品定位模糊，设计随意变更，造成合同总价或单价难以覆盖并锁定

     　　其次，招标图纸深度不够

     　　一方面，设计院不提供材料及设备的技术规格要求，造成技术要求模糊，合同界面不清，风险界定不明，招标单位无法编制出完整的工程量清单，清单项目或描述不清或多漏项，招标单位无法精准报价，价格的竞争型受限，开发商或建设施工单位难以合理评定标价； 　　另一方面，由于设计图深度不够等问题不得不延至施工阶段解决，建设施工单位不得不采用开口合同，致使合同严密性差，争议和现场签证多，成本难以锁定，而建设施工单位也不得不花费大量时间和人力加以协调

     　　再次，合同分拆过细

     　　一方面，建设施工方将大量材设采用甲供合同或甲定乙供合同予以分拆，合同数量少则几十多则上百，为此不得不安排大量人力负责材设的确认、采购、协调、管理及收验货； 　　另一方面，合同分拆导致项目合同关系更为复杂，建设施工方不得不承担直接管理责任及总承包方应承担的部分责任，在工程进展及结算中常发生互相推诿扯皮的现象，从而造成无效成本，乃至进度拖延

     　　最后，承包商不及时编制施工图预算，部积极与投资监理核对预结算，其原因就在于总包填资(至结构封顶)施工、合同暂估价或利润水平较高，或其内部管理混乱

     　　工程结算审核的10大要点 　　1.做好结算审核的准备工作 　　首先，应要求承包商或指定分包或供应商在递交结算供审核时，附上结算价款不再调整的承诺

     　　其次，应详细审核项目或分项的合同文本，了解合同范围、与其他承包商之间的界面划分和计价模式等

     　　再次，应检查竣工资料的完整性和准确性，特别是设计变更内容是否完整体现在竣工图纸上

     　　最后，应及时与工程管理部、现场监理联系、交流，以充分了解项目或分项工程的现场情况，利于结算审核工作的完整性

     　　此外，计划编制也很重要，例，成本控制中心根据总工室施工图的出图时间制定各项目的预算编制计划；成本控制中心根据工程管理中心提供结算资料时间编制项目结算审核计划；成本控制中心按承包商上报结算时间编制工程结算审核计划

     　　2.审核建筑面积 　　一方面，应关注设计变更可能引起的建筑面积调整，提醒造价咨询公司注意施工图纸与实际的建筑面积差异，必要时与建筑师或造价咨询公司或承包商计算的面积逐层进行对比

     　　另一方面，若建筑面积与结算不同，要求各方就面积差异取得一致；如建筑面积有调整，应及时检查机电专业结算相关数据

     　　3.审核结算资料 　　例，结算资料除了通用要求外，还有个性化要求： 　　土方工程结算上，须提供经过甲方现场工程师、造价工程师、监理工程师及施工单位四方共同确认的交付场地标高图和完成面标高图

    标高图中必须有明确的边界线/放坡/工作面等实际情况(合同中约定不计放坡/工作面的除外，须划分详细的方格网计算图(10×10)及相关的计算书； 　　桩基工程结算上，桩基工程打桩原始现场记录，包括桩号/桩规格/现状土标高/桩顶设计标高/送桩长度等，须有甲方现场工程师、造价工程师、监理工程师及施工单位四方共同的签字确认； 　　部品工程结算上，施工单位必须做出详细的竣工图纸供工程管理中心现场工程师、总工室设计师核对后确认，并提交招标图纸及变更签证作为结算依据，以便对照； 　　园建/绿化工程类结算上，结算资料在报送甲方工程管理中心工程师之前须经过园建/绿化相关工程师的确认，并由园建/绿化工程师签注结算核实意见； 　　样板房工程上，样板房工程由工程管理中心工程师接管相应的结算资料交接工作；需提供通过验收意见的样板房现状说明书及其附表；在招标时主材价为暂定的，须由成本控制中心按设计要求确认相应的主材价格

     　　材料设备类结算上，须提供经供货方/监理(无监理的情况除外)/总包/甲方四方签字核实的《材料设备验收单》和配套的《材料设备价格清单》原件作为结算依据

     　　结算资料核对要点包括： 　　资料是否齐全，是否有复印件价结算的情况； 　　竣工验收合格报告中内容填写是否完整，特别注意验收报告中完工日期，建筑面积等一应说明是否填写完整； 　　工程结算工作交接单中内容填写是否完整，工程管理中心负责人是否签署； 　　特别留意交接单中有关竣工图纸，指令变更的描述以及往来款项的说明

     　　4.检查多计项 　　结算出现多计项的错误，通常是由于设计或竣工图纸所表述的内容超过标段或承包合同范围；或是承包合同约定的工程量计算规则与常规的认识不同

     　　所以，在具体检查结算前，应仔细阅读承包合同(或按常规假定标段划分)和工程量计算规则，确保结算内容与承包合同所述内容以及计算规则相一致

     　　常见的多计项包括但不限于如下6种： 　　一是已约定需含在钢筋单价或措施项目中的大底板架立筋； 　　二是已约定需含在土方开挖单价中的1m3内的砼块料； 　　三是墙地面内粉刷、洗手间防水层等，这是土建总包与二次装修分包工作界面； 　　四是电气排管排线、开关插座、空调风口、冷热给水排管、弱电排管排线等，这是机电与二次装修分包工作界面； 　　五是穿管、预埋件、设备基础，这是土建总包与机电分包的配合界面； 　　六是土建总包与幕墙分包的配合界面的预埋件

     　　5.做好价格复核 　　一是审核单价

     　　首先，审核竣工结算所列各分项工程单价是否符合承包合同约定的单价，包括合同单价或定额单价，其名称、规格、计量单位和所包含的工程内容是否与合同或单价估价表相一致

     　　其次，单价换算首先要审查换算的分项工程是不是合同或定额中允许换算的，再审查换算是否正确

     　　再次，补充合同单价或定额及单位估价表，要审查补充定额的编制是否符合编制原则，单位估价表计算是否正确

     　　二是审核取费标准

     　　若采用定额计价，根据竣工结算时间，取费用发生时所执行的定额及与定额相对应配套的取费标准

     　　应注意建筑工程类别划分是否与工程性质及规定指标相符，有无高套取费标准；各项取费的计取基数是否符合有关规定；有无规定之外的取费等；对于人工单价、开办费、管理费率、利润让利等情况需按承包合同的约定执行

     　　三是审核甲供料扣款及核销

     　　若项目或各分项工程中部分采用甲供料，则采用定额计价时，需在税后扣回甲供料定额预算价格；若甲方供应数量与工程实际用量存在差异，需进行材料核销，超供部分应按供应价扣回

     　　四是审核甲方代缴代扣

     　　项目或各分项工程中，如果存在甲方代缴代扣项目的工程水电费等，审核人应进行费用清算

     　　五是审核合同约定的奖罚款

     　　项目或各分项工程中，若依据合同约定，存在各类奖罚款的如质量、工期等，应进行此项费用清算

     　　此外，根据合同约定，应对项目或分项工程保修金进行计算并预留，所有结算在三方签字盖章前必须经算数核对

     　　6.审核工程量 　　同步或交叉复核工程量可用以下5种方法： 　　一是利用统计数据及经验，对主要工程量每平米含量先进行一次初步核准，以确定是否在合理区间内

     　　二是利用统筹法审核平面如建筑面积与楼板、装饰面层、天棚、吊平顶，以及垂直面如外立面与其饰面、窗、阳台门、幕墙、外脚手、外立面或平面系数等相关数据的合理性、正确性

     　　三是逐层或选择典型楼层如地库、裙房、标准层、屋面层，复核柱、梁、楼板、剪力墙之砼、钢筋含量指标的合理性

     　　四是抽查或测量典型柱网结构的砼含量和钢筋含量

     　　五是定期或不定期对工程量进行百分百计算复核

     　　7.审核时点 　　对总包结算的审核，可与造价咨询单位同步进行；对指定分包或供应合同的结算审核，可安排在造价咨询单位递交初步审核意见之后

     　　对审核时间的要求为例： 　　委托工程造价咨询公司进行审计的，1000万元以下的项目审计原则上出具初步审计报告的时间不得超过20天，1000万元以上的项目出具初步审计报告的时间不得超过30天，特殊情况下不得超过45天

     　　成本控制中心每次受到施工单位的反馈意见后回复时间：10万元以下的2天内，10万元~50万元的3天内，50万元以上的5天内

     　　集团财务管理中心的复核时间为，自结算资料齐全之日起，一般复核5天内，全面复核时间为，50万元内的10天内，50万元以上的及主体、市政配套、园建工程为25天内

     　　以上未按时限完成的(因被审计单位自身造成的延误除外)，每延迟一天扣罚责任部门总监50元

     　　8.发挥造价咨询单位作用 　　对造价咨询单位要有所要求，例如要求其提供计算底稿，并将上述检查结果与之交流沟通，要求其根据甲方审核意见与承包商进一步洽商

     　　在委托造价咨询公司时，成本控制中心对编制预结算的咨询单位进行考察、筛选，确定委托对象后报成本分管领导审核、总经理审批确定；成本控制中心负责与被委托方签订详细的预结算编审的造价咨询委托合同；成本控制中心负责跟踪、了解造价咨询机构的编制或审核情况，督促咨询机构履行造价咨询委托合同，审查咨询机构的编制结果

     施工单位往往在此环节偷工减料、以次充好和虚报冒领建设资金，对工程质量造成极大危害

     一、隐秘工程审计的注意事项 　　(一)不断提高工程审计人员专业素质，加强相关专业的学习 　　审计人员不但应该对财务会计知识精通，而且还应该广泛学习工程施工技术、工程造价和项目管理等方面的专业知识

    加强与工程管理部门的交流，积极参加相关工程部门组织的各种培训，不断更新自身的专业知识，积累经验，只有这样，才能在隐蔽工程审计中准确发现问题线索

     　　(二)认真搞清施工单位的核算方式 　　审计前要充分了解施工单位的资金物资的核算方式，各个管理部门的职责，特别是关键环节，如财务管理的流程，工程物资的购买、领用和支出管理，工程量的计量，合同的管理等

    只有对隐蔽工程施工中涉及到的这些情况摸清后，才能准确确定施工单位的成本，发现其是否偷工减料，是否高估冒领建设资金

     　　(三)选准重点，精心审计 　　审计人员在对隐蔽工程进行审计时，应当遵循这样的原则，即选取工程量和资金大的以及对工程质量有重大影响的隐蔽工程作为重点，核对所耗用的一种或几种材料数量时，材料量应当较多，金额较大，不能被代替，属于构成工程实体的材料，并且该材料用量在设计上是有明确要求的，不能随着施工工艺、施工程序的不同而不同

     二、隐秘工程审计的特点 　　(一)审计可查验性难 　　隐蔽性是隐蔽工程最为显著的特点，工程完工后，隐蔽工程被其他分部分项工程所遮盖，再对其进行检查检验就非常复杂和困难，需要对覆盖工程破坏后，才能检查，检查结束后，还要进行复原，需要发生一定的费用，审计人员只能采用抽检的办法，因此给审计人员的查验核实造成很大困难

    往往审计人员只能通过查阅工程资料、财务凭证和延伸相关材料供应商等间接方式发现存在的问题线索

     　　(二)审计滞后性 　　隐蔽工程的监督具有时限性，而审计人员不可能伴随施工过程常驻工地，对隐蔽工程进行现场实时监督，一般是工程完工后进行审计，因而对隐蔽工程的审计只能是事后根据相关资料进行查验，相对于隐蔽工程施工审计具有一定滞后性

    

绵阳富乐2023债权资产项目03/02号