金泽城投债8号私募证券投资基金

金泽城投债8号基金-四川绵阳江油22个月债券
【金泽城投债8号私募证券投资基金】
【投资期限】2024年7月7日到期
【业绩基准】8.3%
【投资标的】江油鸿飞xx限公司2021年非公开发行公司债券，简称：21江油02，（178847.SH）
【标的债券上市场所】上海证券交易所
【标的债券主承销商】申万宏源证券有限公司
【发行方介绍】
债券发行人：江油xx有限公司，主体评级AA级，是四川省江油市最大最重要的基础设施建设和公共事业运营主体，担负着江油市范围内诸多重大基础设施建设任务，在建代建业务规模大，可持续性较好，此外供气、供水、安装工程等业务在区域内具有专营性。自设立以来，经营规模和实力不断壮大，2022年末6月末发行人总资产315.8亿元，资产规模保持持续增长态势。目前发行人存续债券本金共计仅为34亿元，公司流动资产对债务的覆盖率很高，偿债履约能力强。
发行人作为江油市最重要的城投平台多年来持续得到当地政府的强有力的支持，其 主要体现在财政补贴和优质资产注入。2018-2021年公司每年均能收到当地政府的3-4亿元左右的补贴。资产注入方面，尤其是2020年和2021年公司分别收到江油国资办划拨污水管网资产、江油市财政局无偿划转存货资产、政府注入和无偿划拨车辆资产，以及公司持有绵太实业30%股份，合计增加资本公积接近40亿元，外部支持显著提升了的公司整体实力，也凸显了公司在当地的重要地位。
股东背景：本期债券发行人的控股股东和实际控制人为江油市国有资产监督管理办公室。
地区优势：江油市又称“李白故里”，隶属于四川省辖县级市，是成都平原城市群的重要节点，交通便捷，它在“一带一路”和“长江经济带”两大战略交汇点之上，又在“宝昆通道”的发展轴之上，同时还在四处北向出川的主通道之上。江油市铁路交通最为发达坐拥三大高铁站。凭借优越的交通优势，江油市已经成功融入“成都1小时、重庆2小时、西安3小时”经济圈。江油市区位优势独特，享受各项优势政策，发展潜巨大，未来可期！

金泽城投债8号私募证券投资基金

会计收入要素的主要特征 (1) 收入是企业在日常活动中形成的，不是由偶发的交易或事件产生的

    日常活动是指企业为完成其经营目标所从事的经常性活动以及与之相关的活动

    例如，一个企业的收入通常来自日常活动，如销售商品和提供服务，而不是来自非日常活动，如固定资产的处置

     (2) 收入导致经济利益的流入，但这种流入并不包括所有者投入的资本

    收入应该导致经济利益的流入，从而导致资产的增加

    然而，在实践中，经济利益的流入可能来自于企业销售商品或提供服务，或来自于所有者投资的资本增加

    所有者投入的资本的增加不应确认为收入，而应直接确认为所有者权益

     (3) 收入将导致所有者权益的增加

    与收入有关的经济利益的流入应该导致所有者权益的增加

    不会导致所有者权益增加的经济利益流入，不符合收入的定义，不应确认为收入

    例如，如果一个企业从银行借钱，虽然也会导致企业经济利益的流入，但这种流入并不会导致所有者权益的增加，而是给企业带来了一项现时义务

    企业不应该将借入资金导致的经济利益的增加确认为收入，而应该确认为负债

     收入的确认不仅要符合收入的定义，而且要满足某些条件

    然而，收入的确认至少应满足这些条件：(1)与收入相关的经济利益很可能流向企业;(2)经济利益流向企业的结果将导致企业资产的增加或负债的减少;(3)经济利益的流入能够被可靠地衡量

     与“会计收入要素的主要特征-主要特点-影响”相关文章 什么是视同销售的会计科目 劳保用品做什么会计科目 快递费进什么会计科目 会计上的负债包括什么科目 应付职工薪酬包括什么-包含内容-费用类型 库存材料属于什么会计科目 开发支出属于什么科目-研发支出-会计分录 会计科目是什么意思_会计科目的作用 会计中的收入包括什么科目 维修费是什么会计科目 赞（ 0 ） 12 12 分享：

会计主要干什么的包括建立会计人员岗位责任制、使用会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表、管理会计档案、办理会计交接等方面

    接下来小编就告诉你会计主要干什么的

     一、在财务部经理的领导下，具体负责公司会计组的管理工作

    二、负责领导所属的出纳员、记帐员、会计员按时、按要求记帐收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法

    文秘资源网三、负责指导、监督、检查和考核本组成员的工作，及时处理解决工作中发生的问题，保证本组的会计核算工作正常进行

    四、按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时

    五、根据会计制度，定期汇总会计凭证(登记总帐不超过10天)，并与科目明细帐核对相符

    六、负责企业管理费核算，认真审核收支原始凭证，帐务处理符合制度规定，帐目清楚，数字准确，结算及时

    七、负责专用款项的明细核算，正确反映各项专用基金运用和结余情况以及专项工程支出和完工情况

    专用基金的往来款项要及时对帐清算

    八、负责每月各项按规定进行预提和待摊费用的核算

    九、负责公司税金合帐的登记和税金的交纳

    十、负责公司各部门的费用报稍业务手续

    十一、按每月工资表、水电耗用表、燃料耗用表等费用项目编制部门费用分摊表，根据工资表提取福利基金

    十二、对公司的会计凭证、帐薄报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期收集、审查、装订成册，登记编号，按照《会计档案管理办法》的规定妥善保管，并按照规定办理销毁报批手续

    十三、定期组织对公司固定资金和流动资产的清查、核实，确保财产的准确性，加强对固定资产和流动资金的管理，提高资金利用率

    十四、严格按照财务管理制度的要求，认真做好记帐凭证的稽核，组织会统报表的编审工作，保证财务结算的正确、及时和真实，为领导提供可靠的经营管理资料

    十五、及时掌握流动资金使用和周转的情况，定期向财务部经理汇报工作

    十六、督导所负责岗位的工作情况，并对工作完成的效果负有直接的责任

     2 会计主要做哪些工作 我们平时说的会计，做的事情有：审核原始凭证、制记账凭证、登帐、做报表，这是工作流程的一个主干

    其他还有监督财务部门其他成员及公司其他所有部门所有人的相关行为和业务，主要看其财务可行性和是否符合相关法律、制度的规定

    以及平时和税务、银行、海关、政府、工商、质检等部门的协调工作

     单证员、报关员、跟单员的事情涉及外贸，有：根据合同做出口明细单、报关、做手册、安排定仓、然后要做报关资料、结汇等

     想做一个好的会计，得懂得周边一些职位的事情，如出纳、单证、人事、内审等

     出纳的事情有：现金、银行存款的收支和管理，存现，取现，汇款，开现金支票、转账支票，记现金日记账、银行存款日记账，掌握报销流程手续，公司内部资金借款手续等

     人事方面：各部门的人员配置、职务安排、定薪、内部控制等

     当然，随着工作的进展，事业的上升，学无止境，我们会的东西越多，能力越强，前途更广阔

     另外，还包括审计师、经济师、统计师、分析师、会计师等

     3 会计每天都干什么 财务流程 每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等

    首先来了解财务流程是非常有要的

     一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证

     2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账

     3、根据记账凭证登记明细分类账

     4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账

     6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表

     如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账

    实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中

    而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去

    企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表

    如果业务相当大

    也可以一天一编的

     二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账

     2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用

    计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的

    月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块

    就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定

     3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录

    第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润

    第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)

    转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)

     4 会计和出纳主要做什么工作 会计人员岗位职责 会计人员的职责是指参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况

    主要职责有： 第一条 负责记好行政方面的财务总帐及各种明细帐目

    手续完备、数字准确、书写整洁、登记及时、帐面清楚

     第二条 负责编制月、季、年终决算和其他方面有关报表

     第三条 协助经理编制并执行全院预算

     第四条 认真审核原始凭证，对违反规定或不合格的凭证应拒绝入帐

    要严格掌握开支范围和开支标准

    负责控制财务收支不突破资金计划，费用支出不突破规定的范围

     第五条 上级财务机关检查工作时，要负责提供资料和反映情况

     第六条 定期对会计工作的各项数据进行分析、检查，书面向经理汇报财务情况，当好经理参谋，发挥财务监督作用

     第七条 月末做好会计凭证、帐簿、表册、账物等的校对工作，分月编号，整理清楚，分类排列，以便查阅妥善保管和存档

    当年会计档案由会计人员保管，往年会计档案由学校档案室保管

     第八条 协助出纳作好工资、奖金的发放工作

     第九条 负责掌管财务印章，严格控制支票的签发

     第十条 按期填报审计报表，认真自查，按时报送会计资料

     第十一条 加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行财务管理方面的安全制度，确保不出安全问题

     第十二条 严格遵守，执行国家财经法律法规和财务会计制度，作好会计工作

     按公司规定的工作程序做好项目付款 第十三条 定期清理往来款项，对长期挂帐的应收、应付款提出清理意见，采取清理措施

     第十四条 对填制的记帐凭证进行真实性、合法性、正确性复核

    经确定正确无误后，方可交给出纳人员进行收付款，对不符合要求的原始凭证、记帐凭证有权进行处理

     第十五条 负责向上级部门和政府有关部门报送财务报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚

     以上是重庆恒企会计培训整理的会计主要干什么的全部内容，