山东济源虎岭2023年债权01转让项目

【山东济源虎岭2023年债权01转让项目】
【规模】本期：5000万元
【期限】6/12/24个月
【起息日】竞买资金到账当日成立并起息
【付息方式】自然季度付息（每年3、6、9、12月15日为付息日）
【兑付日】债权存续期满日所在周的次一周的周一为债权本金和剩余溢价款兑付日
【资金用途】补充公司流动性资金
【预期收益】
6 个月：5万-20万-50万-100万：
8.2%-8.5%-8.9%-9.2%/年
12个月：5万-20万-50万-100万：
8.5%-8.9%-9.2%-9.5%/年
24个月：5万-20万-50万-100万：
9.2%-9.5%-9.9%-10.2%/年
【融资方】 济源x集团有限公司，实际控制人为济源高新区管理办公室，AA评级。截至2022年末，公司总资产94.53亿元，总负债22.01亿，资产负债率为23%，表外负债低。
【增信措施】
1、【担保方一】 济源科产xx集团有限公司，股东为济源产城融合示范区虎岭高新片区管理办公室（100%控股），根据2022年审计报告显示，公司资产负债率为29%，债务结构优；
2、【担保方二】济源市虎岭工业开发有限公司，实际控制人为济源产城融合示范区虎岭高新片区管理办公室；
3、【国有土地抵押】济源市xx济发展集团有限公司提供出让价值9423.08万元的国有商业用地抵押担保；
4、【应收账款质押】济源市xx展集团有限公司提供足额应收账款质押。

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     　　一、路桥施工项目内部控制的审计 　　内部控制的审计工作，是保证施工项目各环节质量的关键，也是施工与质量相互制约中相关程序、制度、方法、措施的总称

    对路桥建设项目内部控制审计工作，是对在建项目内部控制的健全性、可靠性、有效性和效率性进行的监督工作

    在路桥施工项目审计过程中要注意有些业务从表面看上去非常规范，但是也可能出现以领导意志为主导，业务部门难以做到审核把关，内部控制必然失效

    由于有些管理制度还没有量化的标准，至今没有准确的标准，需要考虑路桥施工项目审计来控制成本和控制效率

    在调查了解的基础上，审计人员对被审计单位施工项目可以初步评估控制风险水平，对合同管理、材料管理、机械设备管理、资金管理、付款审批等内容，提出是否符合法规、制度和合同的要求，重点关注所有相关工程管理活动是否有适当的授权、有关建设项目的经济技术资料、样品等实物是否设立的接近限制等

    可以提出修改意见和要求

     　　二、路桥施工项目管理的审计 　　材料费用一般占高速公路路基工程成本的50%-60%，是项目管理的重中之重，而且材料管理涉及到采购、验收、保管、领用各个环节，需要材料、合同、施工、质检、仓库等多部门的协作，否则容易出现管理漏洞

     　　1.对路桥施工项目材料管理的审计内容 　　由于路桥施工项目材料的质量和价格市场复杂，随市场波动的范围较大，因此在审计时，首先要做到价格信息要公开透明，使材料采购价格体现在市场真实价格为参照依据，对没有建立验收、保管、领用的管理制度，不能正确区分材料损耗的原因，到底属于采购、库存保管、加工、施工哪个环节产生的浪费，要在审查时作为重点

    在审计项目材料管理时，第一，要审查供应商的供应能力，要对供应商的注册信息和存货量进行审查，审查供应商是否满足路桥施工项目材料供应要求；第二，要审查材料价格是否合理，通过对当地市场行情的询价和对周边施工项目了解，确定材料价格；第三，要审查库存保管情况，审看是否有库存保管制度，材料账面余额与库存实物是否相符，采购总量是否在控制量之内；第四，要审查材料损耗率，审核工程设计用量与实际用量，审核影响材料损耗的原因

     　　2.对路桥施工项目资金的审计工作 　　路桥施工企业建设项目的资金就像人的血液一样，只有不停的流转，项目建设才可以推进

    对施工项目资金审计就是对与项目有关的财务收支活动进行审计

    施工企业建设项目资金审计，对维护财经纪律和国家财政经济秩序，促进项目合理使用资金，提高项目效益，促进廉政建设，保障国民经济的健康发展有着十分重要的意义

    第一，要审计施工项目资金来源是否合法；有无非法集资、摊派和收费；建设资金是否及时到位；资金使用是否合规，是否有转移、侵占、挪用资金的情况

    第二，要审计施工项目工程款结算是否真实，是否符合国家法律法规及公司的相关制度；是否将不合理的费用摊入工程成本，单位工程成本是否准确；往来款项是否真实，是否有“账外账”等违纪情况

    第三，要审计施工项目对项目的设备采购、材料款的支付是否按照项目建设的合理需要进行采购

     　　三、施工项目管理审计的实施策略 　　施工项目管理审计是从施工项目中标后到施工项目竣工结算的全过程审计，为保证施工项目管理审计的顺利开展，主要从审计工作机制、审计规范、审计活动来阐述

     　　1.建立施工项目管理审计工作机制 　　在建立施工项目管理审计工作机制方面，应首先创建施工项目管理审计的文化氛围；其次，应提升施工项目管理审计的力量；再次，应完善施工项目管理审计制度；最后，应拓宽施工项目审计的范围

     　　2.完善施工项目管理审计规范 　　在完善项目管理制度方面，应重点完善项目管理评价指标、项目管理策划书、项目考核激励办法和各项业务管理制度

    通过完善项目管理制度，可以加强项目管理，使各项工作有序开展，提高工作效率，明确管理者的责、权、利，也可以为施工项目管理审计提供审计依据和审计标准

     　　3.固化施工项目管理审计行为活动 　　施工项目管理审计行为活动指施工项目审计活动，也可以认为是管理审计行为主体的相关活动，为达到特定管理审计目标所采取的行为活动，具有环境性和动机性特征，在一定环境制约下，形成一定行为活动

    在施工项目管理审计的不同阶段，同一审计行为主体，其动机可能不同，具有高度的复杂性

    在内部动因驱动和外部环境的刺激下，依照审计行为目标的要求，遵循行为规范，对某种标准的遵循性进行评价，并把审计结果转交给相关者

     　　四、结语 　　工程项目是施工企业获得经济效益的支柱，要想保证施工企业在市场经济中做到可持续发展，就必须加强项目审计工作，通过施工项目审计工作帮助施工企业改善管理模式，提高经济效益，促进企业总体经营目标的实现，这是内部审计发展的必然趋势

     　　参考文献： 　　【1】陈陇松.关于施工项目管理审计研究.财经界（学术版）.2011（06）：203-205.

山东济源虎岭2023年债权01转让项目