亚泰XX5号私募证券投资基金

【亚泰XX5号私募证券投资基金】 
【投资标的】：地方政府平台在沪深交易所发行的标准化债券
【运行方式】：每周二、四开放申购
【基金托管人】国元证券股份有限公司
【封闭期】：12个月，大资金可选6个月
【投资门槛】：人民币100万元起，并按人民币5万元整数倍递增
【业绩计提基准】：8%/年+超额收益
【产品亮点】
1、城投债券是政府投融资平台的合法合规融资手段和工具，与地方政府在金融公开市场的信用深度绑定。各地方政府将城投债券的顺利发行和兑付作为最重要的工作任务之一。自1992年出现以来，30年零违约，且市场普遍判断未来短期内也不大可能出现违约。市场称之为“城投信仰”。
2、从发行上市、流通交易到到期兑付，都有国家发改委、财政部、证监会、银保监会、上交所、深交所等监管部门完善的、严格的监管； 
3、具有标准化、公开市场化、流通交易便捷等特征。是银行自营资金、银行理财资金、证券期货资管、公募基金、等金融机构重要的资产配置方式，其中银行是城投债券最主要的持有者； 
4、由于可在交易所上市交易流通，如有折价买入机会，则可以享受到票面利息之外的额外价差收益。目前收益仍然十分可观。
5、由于个人一般无法直接购买城投债券，所以个人通过购买证监会监管下的基金业协会备案的、券商托管的专项私募基金产品，也可以享受城投债券稳健良好的收益。

亚泰XX5号私募证券投资基金

管理会计工作的功能 (一)为决策提供客观可靠的信息

     企业的决策按时间可以划分为短期与长期两种决策类型

    对企业内部会计进行短期分析，管理会计对微观经济学的概念进行了借鉴，采用了本一量一利、差量、增量等分析原理，对影响企业利润的相关成本与收入进行分析对比，对在企业经营过程中的短期决策与非正常方面的提供有效的保证

    管理会计是依据时间价值，对现金流量进行分析与归集，并对时间价值对现金流量的作用进行考察分析，得出相关因素对现金流量的影响，从而对长期投资决策进行合理的注解

     (二)制定计划，编制预算

     只有缜密的计划和控制才能够让所选择的目标得以实现，决策方案方能更加的完善

    控制能够得以实施，最主要还是通过预算来完成，预算可以使量化的数据最大可能实现企业将来要实现的经济效益

    这就需要管理会计对各项工作以及目标细化，具体到每一个关键的环节，管理会计用数据进行比较，及时发现数据的偏差之处，找出原因，比如因素分析法，对影响最大的因素进行有效地控制，并且及时沟通使之落到实处，让计划与预算达到最终要实施的方案的每个步骤和目标

     (三)指导经营，实施控制

     决策目标的实现，预算的实施，都依赖于实际的计划与预算的执行过程中的控制来完成

    管理会计通过对企业预算执行的跟踪来完成经营活动中的多方面数据资料的归集，并对预算数据与实际数据的差异进行比较与分析，及时的对问题做出合理的分析与调查，对预算实施过程中的差异进行合理的控制，已完成经营活动的原定目标的实现

    并对反馈信息所，从而对长期投资决策进行合理的注解

     (四)成本确定和成本计算

     管理会计在参与企业决策、编制计划和预算、帮助管理部门指导和控制经营活动的过程中，成本的确定与计算可以说是无处不在，所以可以这样理解，管理会计职能的重要组成部分是成本确定与成本计算

    针对于不同的管理需要，管理会计对成本的分类与定义给出了不同的注解与分类，对成本的确定也进行了梳理与计算

     2 内部环境的影响 管理会计主要是为企业内部管理决策服务的，企业的内部环境对管理会计普遍应用具有举足轻重的作用

    企业的内部环境主要指企业的经营者、会计人员和会计电算化设备

     1、企业经营决策者的影响

    企业的经营决策当局对管理会计的重视程度直接影响到管理会计在企业中能否普遍应用

    现代市场经济要求企业家不仅要懂经营，更要懂管理，其中包括会计和财务管理

    而现阶段，多数企业经营者离这一要求还有一定距离，这就在一定程度上限制了管理会计在企业中的普遍应用

    目前在许多企业中，既没有建立管理会计组织，也没有培训相应的管理会计人员，会计人员本身也没有应用管理会计的机会与积极性

     2、会计人员的影响

    会计人员对管理会计运用的影响主要体现在会计人员素质上

    我国现阶段会计人员的总体素质比较低，突出表现为知识层次低、知识结构不合理、在专业教育方面层次低

    全国1200万会计人员中，受过大学专业教育的不及10%，在素质相对高一些的国有企业及县以上集体企业600多万会计人员中，大专文化水平以上的也只有18.2%，有会计师资格的仅占14.5%

    由于会计人员素质跟不上，就便他们没有精力去实践管理会计

    虽然有些会计人员学习过一些管理会计知识，但大多数处于纸上谈兵阶段，没有进行系统的实际操作

    同时，我国会计人员的职业水准不是很高，在会计披露上弄虚作假，造成会计信息失真的情况严重

    这些因素都限制了管理会计在企业中的普遍应用

     3、会计电算化的影响

    现阶段，计算机在我国企业中的应用程度不高，利用率也比较低

    在开展会计电算化的企业中，其应用也仅仅停留在事后算账的水平上，不具备进行事中控制和事前预测的能力

    同时，现阶段我国管理会计的软件开发严重滞后，使得管理会计一些复杂的公式和模型没法运用

    由于上述因素的存在，使得管理会计不能适应现代市场发展，从而削弱了管理会计的作用，造成了管理会计在现阶段企业中应用缓慢

     3 管理会计自身缺陷的影响 传统管理会计为促进企业经济效益的提高曾发挥了积极的作用

    但自二战以后，特别是二十世纪六十年代以来，随着现代科学技术的飞速发展和生产力的快速提高，以及世界经济的一体化，企业面临的竞争不仅来自国内，更来自国外

    面对瞬息万变的外部环境与强大的竞争对手，管理会计无论在方法上还是内容上都显得不能适应现代企业的要求

    具体表现为： 1、信息滞后性

    由于管理会计的许多信息来自财务会计和成本会计的报告，但是任何一期的会计报告正好在下一期中间呈报

    由于这些信息的滞后使得其对管理者进行决策毫无用处，严重削弱了管理会计的作用

     2、对市场寿命较短产品评价

    现代产品的一大趋势就是更新换代加快

    许多产品的寿命周期只有几年，有些仅为一年或更短

    许多企业在行业中的竞争不仅靠产品的低成本生产，而且靠产品更新

    而传统的业绩评价又始终以成本为中心

     由于上述几方面因素的存在使得管理会计在企业中作用的发挥受到严重限制

    另外我国管理会计研究与国际会计之间存在的认识、内容、组织等三方面差距制约了我国管理会计应用发展的步伐

     3、管理研究的领域狭隘

    传统的管理会计仅局限于大量生产、工艺技术和产品成本都趋于稳定的产品，很少研究新产品的成本费用等存在的问题

    一般管理会计只注重财务会计信息，加强企业内部成本控制

    而现阶段市场竞争十分激烈，要求管理会计不仅要重视企业内部信息，而且还应该注重市场信息

    单纯依靠企业内部的信息很难作出正确的评价和决策

     4、管理会计的基点不妥

    现代企业管理是经营性管理而非生产性管理，企业经营管理应着眼于销售

    而管理会计却将销售作为一个常量，把销售额的确定作为成本预测和控制、利润规划和控制以及资金规划和控制的前提条件

    这必将阻碍管理会计的应用

     4 建立有中国特色的管理会计体系 现阶段，中国式管理会计的理论研究很薄弱，对管理会计的理论研究仍局限于国外情况的翻译介绍

    而中国的国情与西方国家是有很大差别的，这使得被全盘吸收的西方管理会计很难在中国企业普遍应用

    所以要推广管理会计

    首先应该建立有中国特色的管理会计体系

    具体应解决以下几方面的问题： 1、中国管理会计应特别强调行为科学的研究与应用

    中国管理会计应特别强调行为科学的研究与应用，这样才能符合我国的管理逻辑，符合我们的社会行为和社会心理;也只有这样，才能产生较好的社会效果，建立有中国特色的管理会计

    研究我国各类组织中人的行为、欲望、动机，并加以合理引导与组织，形成一个和谐的内部管理环境，减少管理中的内耗

    应用符合中国人心理特点的管理会计方法，应当成为我国建立有中国特色的管理会计体系的突破口

     2、认识中国管理会计发展的规律性

    中国式管理会计体系应将管理会计在实践中应用的成功经验加以科学、系统的归纳和总结，特别要加强典型案例研究，使我国管理会计研究走理论与实践相结合之路，并从中找出管理会计发展的客观规律，以利于管理会计的进一步发展

     3、中国管理会计的定位问题

    西方国家管理会计已经发展到一个较高的水平，这与其经济发展水平、企业管理水平是相一致的

    我国的管理会计应定位在建立社会主义市场经济，促进现代企业制度的发展，密切结合中国企业实际情况，便于广大会计人员、管理人员操作运用这一水平上

    不追求高深莫测的理论与数字模型，不生搬硬套那些众多的无法操作的名词、概念与方法

     4、中国管理会计规范化问题

    对任何一门学科来讲，人们对该学科知识的掌握，主要来自教科书，但教科书的内容体系能否尽可能地规范化，则直接关系到该学科的推广和普及应用的程度

    而管理会计教科书在内容排列的逻辑顺序、基本理论结构、名词、概念以及方法等许多方面的欠规范化却不利于初学者学习和掌握管理会计，也不利于管理会计的推广应用

    同时由于当今世界正处于计算机技术飞速发展和应用的时代，为了确保会计信息的收集、传递、加工、处理、存储、输出等也愈来愈依靠计算机来完成，而编制管理会计通用软件又在一定程度上依赖于管理会计的规范化

     以上是南京恒企会计培训整理的管理会计工作的功能全部内容， 会计怎样报税 一、准备会计资料

     会计做的账务资料是必不可少的，它也是企业纳税的重要依据，所以不美观多忙都尽量月末把本期的所有账务工作完成，只有资料齐全了，保证了它的完整性和有效性，报税才会更加便捷，会少走很多弯路

     二、准备申报资料 去报税的话，肯定是需要准备申报资料的，而且还需要建立一个纳税申报明细表，可以自己设计，也可以在网上找模板，大致内容包括：纳税申报基数、税率、申报所属期和各项税(费)种，以及应纳税额和申报情况记录等

    最好用 A4纸每月打印一张，基本每月大部分的内容是不变的

    一般是各月份的销售收入、进项税额、工资发放额等的申报基数才有所变动

    如果在申报当中发生比如税收政策、纳税方法变化及其他异常情况时，均应记录下来，可供以后在申报中引起注意

     三、纳税申报 纳税申报都是规定在次月十五日之前，需要登录到国税电子税务局网站和地税电子税务局网站进行纳税申报

    需要给大家强调的是，实际申报时间最号提前一点，一般中、小企业最好在十日之前做完

    因为若是有错误，还可以计时补救

    打开的电子税务局网页，登录进企业申报页面

    再点击申报纳税菜单，就会出现当月需要填写的各项申报表，再点击进去进行实际具体的申报操作

    填入相关基数，系统根据规定税率自动生成纳税额

    填写完后，需要对数据进行仔细核对，再提交

    如果有本期该项目没有数据时，直接用“0”代替即可

     四、申报之后的工作

     纳税申报过后，如果需要交纳税款，就需要在银行账户存够资金，以便系统发起扣款

    扣款之后，可以直接在菜单中打印扣税凭证，或是去办税大厅打印也可以

    至此，报税工作就全部结束

     五、资料一 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，纳税部门是根据企业年度应税销售额的大小来区分的，两这类纳税人在税款计算上，或是在发票使用方面的规定都有一点的差异，从税种上来看，这就是国税部门对增值税的征收方式

    而地(国)税对企业所得税征收方式，主要就分为查账征收和核率征收

    增值税和所得税在纳税方面都存在不同，增值税要求要严格很多，也要复杂很多，而所得税就显得单一而简单

     六、资料二 从申报所属期上来看，分为月份申报、季度申报和年度申报三种

    月份申报主要适用于小规模纳税人和增值税申报，相对来说，要简单一些，若是按季度，月份就无需申报，年度申报就相对更全面和复杂一些，除填写各种税(费)申报表外，还需提交财务报表

     2 会计人员怎么进行报税 1 先打开自己的一体化办税软件，个地方可能报税软件不同 2 输入自己的用户名和密码，进入系统 3 根据系统内左面提示填写公司本月的资产负债表和利润表以及增值税的相关报表 4 填写完成之后查看是否有数据填写错误，无误之后点击保存， 5 所有报表成功保存之后进行网上申报，申报之前一定要检查仔细，一旦申报了，错误的数据就不允许更改了

    如果确实要更改，要去税局大厅让税局人员撤销

     6 申报成功之后，点击网上扣款，扣款前要保证公司账号金额充足，扣款成功之后，报税工作完成

     3 如何成为一个出色的报税会计 1 积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额

     销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心

    销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况

     一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异

    有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符

     做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理

    为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票

    因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉

     2 认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额

     通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票

     进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额

    目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证

    因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额

     一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票

    发票认证时主要考虑三个因素： 第一，当月缴纳税金金额

    在税务机关规定税负范围上下计算当月税金; 第二，考虑会计存货和成本处理

    有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本; 第三，发票是否将要到期

    按照税法要求，发票自填开之日起180日内(不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定")进行认证

     因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证

    因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证

     3 控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳

     增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额

    增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求

     税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)

    防止企业通过非法操作少缴纳增值税

    企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准

    各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行

     税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的

    但是个别企业负责人在处理时往往比较"认真"，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的

     4 会计做账报税流程 第一步：按照需用的各种帐簿的格式要求，预备各种帐页，并将活页的帐页用帐夹装订成册

     第二步：在帐簿的“启用表”上，写明单位名称、帐簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记帐人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章

    记帐人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任

     第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总帐帐页上建立总帐帐户;并根据总帐帐户明细核算的要求，在各个所属明细帐户上建立二、三级……明细帐户

    原有单位在年度开始建立各级帐户的同时，应将上年帐户余额结转过来

     第四步：启用订本式帐簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号;使用活页式帐簿，应按帐户顺序编本户页次号码

    各帐户编列号码后，应填“帐户目录”，将帐户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸(帐户标签)，写明帐户名称，以利检索

    除了手工记账，也可以借助会计电算化软件，如：易记账，来电脑记账、结账、报表等

     第五步：在公司办理营业执照后一个月内办理“税务登记证”，办理完后一个月内建立帐簿

    在办理税务登记证后的当月开始申报：个人所得税，增值税，城建税，教育费附加，企业所得税等，具体的税种根据公司的经营范围定，切记既是没有业务也要报空表

     以上是兰州菁英未来会计培训整理的会计怎样报税全部内容，

什么是视同销售的会计科目那你知道什么是视同销售的会计科目吗?接下来小编就告诉你什么是视同销售的会计科目

     什么是视同销售的会计科目： 一、视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为

     视同销售:在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念，但是他们的范围是不同的

     1、增值税上的视同销售:本质为增值税"抵扣进项并产生销项"的链条终止，比如将货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计上没有做销售处理; 2、企业所得税上的视同销售:代表货物的权属发生转移，而会计上没有做收入处理 3、会计上的视同销售:是指没有产生收入但是视同产生收入了

     二、销售:是指以销售、租赁或其他任何方式向第三方提供产品和/或服务的行为，包括看为促进该行为进行的有关辅助活动，例如广告、促销、展览、服务等活动

     会计处理视同销售的项目有哪些： 1、将货物交付他人代销

     2、销售代销货物 3、非同一县(市)，将货物从一个机构移送他机构用于销售

     4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目

     5、将自产、委托加工或购买货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者

     6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

     7、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

     8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

     咨询费属于什么会计科目： 《企业会计准则——应用指南》附录-会计科目和主要账务处理 一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等

     咨询机构的咨询费计入什么科目： 咨询费指委托人就相关事项从咨询人员或公司获得意见或建议而支付的报酬

    如向律师或律师事务所咨询相关法律问题而支付咨询费，向税务师咨询相关税务问题而支付咨询费等，这类专业人员或机构如：会计师(事务所)、医师、药师、化工师、教师、管理师、营销策划师、广告策划师、ISO咨询师等，以及向虽没有国家认可的相关职称，但可以提供相关信息的人员支付的信息费亦可以列入咨询费支出，咨询费可列入企业管理费用，在税前列支

    咨询费一般以咨询问题产生的收益来定价

    比例因时因事因人而异，高的可达50%，一般的在10%以内

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