利曦利信3号私募证券投资基金

【基金名称】利曦利信3号私募证券投资基金
规模：1亿
付息：年度付息
业绩计提基准：8%
债券到期日：2024年4月29日到期
期限：约20个月
基金到期日：2024年04月29日
资金用途：认购潍坊xx资运营集团有限公司2021年非公开发行公司债券(第一期)（简称：21潍滨01，证券代码：178568）
【债券发行人】
潍坊xx集团有限公司（曾用名潍坊滨海国有资本投资运营集团有限公司），潍坊市国有资产委员会控股的地级市政府平台，2021年总资产1918.41亿！净资产1346.36亿，负债率仅为17.48%！去年11月已整合潍坊滨海投资发展有限公司（880亿，AA+评级）等平台成为其子公司，成为潍坊市最大政府平台！目前其主体评级AA，存续债券合计19.2亿。

利曦利信3号私募证券投资基金

财务会计做账技巧 当然，从我们专业角度来说，主要是五大类的比率：即偿债能力比率、营运能力比率、发展能力能力比率、盈利能力比率、社会责任比率

     2、注重帮助老板解读重要的财务信息 很多老板是不懂财务的，或者说不太懂

    如果财务人员只是把做成的财务报表原汁原味的送到老板那里，老板不懂又不好意思说，一定会被那几个报表吓得心脏病都出来了

    因此财务人员应主动做好信息解释工作，明白的在一些重要数据边上用不同颜色的笔注明这些数据表示什么意思，并做好通俗易懂的报表分析说明

     3、财务人员应主动向老板请示参加公司的营销会议 目前一个普遍的问题是财务人员不懂业务，业务人员不懂财务

    而公司开会时财务人员又不在场，导致公司领导在决策时以为公司有钱，实际没钱，以为项目没问题，实际经过计算是亏本买卖

    如何解决这个问题，请财务人员参加公司的营销会议与一些重大会议就是一个很好的解决之道

     财会人员只有参加了营销会议，才知道资金用在哪里，才知道公司的发展目标是什么，才知道公司未来两三年要做什么事情，才知道未来缺不缺钱，才知道现在要不要给银行调头寸，才知道公司如何进行多元化发展

    才知道如何更好树立大财务的观念，而不是整天呆在财务室里重复同样的工作

     4、注意颜色管理 也就是用不同的颜色把不同重要程度的信息进行区分

    如用红色表示最重要最紧急，用绿色表示最紧急但次重要，用桔色表示最重要次紧急，用黑色表示次重要次紧急

     5、按顺序排列自己公司最严重的财务危机，注意提醒老板 一般来说，一个公司最严重的财务危机有以下几种：1.现金不足;2.过多的应收账款没有收回来;3.过多的存货没有卖出;4.公司买了过多的房子和土地，占用了大量资金第五位：向银行借的钱都是短期贷款

     2 会计查账实用技巧 通过会计账面资料查账，是指通过会计人员提供的会计凭证、账本、会计报表等资料来检查企业经济业务记录的真实性、准确性和完整性，检查的常用方法有审阅法、核对法、数据复核法

     1.审阅法

    审阅法是指在查账时通过审查和阅览会计账面资料来查证记录的资料与实际发生的经济活动是否一致的一种查账方法

    比如，审查记账凭证与原始凭证的内容是否相符，会计报表的编制是否与账簿上相关的数据一致等

     采用审阅法时，查账过程可根据企业的情况具体采用不同的方法

     (1)根据账务处理顺序可选用的查账方法

     a.顺查法

    顺查法按整个账务流程逐步查账、各个环节攻破

     b.逆查法

    逆查法是指按整个账务流程的逆向顺序查账的方法

     (2)根据查账范围可选用的查账方法

     a.详查法

    详查法是指对查账期内的原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表等会计资料进行较为全面查账的一种方法

     b.抽查法

    查账人员在执行查账程序时，从被查对象总体中，按照一定的方法对查账期内的某些业务或某一部分会计资料进行检查的方法，具体可分为判断抽查法和统计抽查法

     判断抽查法是指查账人员根据自己的经验有选择地进行查账的一种方法

    统计抽查法是运用概率论原理，遵循随机原则来确定样本量，对样本结果进行评估

     2.核对法

    核对法是指将两种或两种以上的会计资料的相关记录进行核对或者交叉核对，或是将会计资料上的记录与相应的实物进行核对，以验证它们是否相符的一种查账方法

     采用核对法查账时，主要核对的内容有以下几方面，如下所示： 原始凭证→(证证核对)→记账凭证;明细账→(账账核对)→总分类账;会计账簿→(账证核对)→会计凭证;会计账簿→(账表核对)→会计报表;资产负债表、利润表→(表表核对)→现金流量表;会计账簿→(账实核对)→库存实物;银行存款日记账→(账单核对)→银行对账单 3.数据复核法

    数据复核法是指对查账的相关数据进行验算或重新计算以确定计算正确与否的一种查账方法

     (1)通过对客观事实进行调查

    客观事实查账的方法 (2)通过对经济活动进行分析

    对经济活动进行分析是指利用相关的会计资料，对查账期内的经济活动和经济效益进行比较、分析，从中发现问题并查明原因，达到改善经营管理、提高企业经济效益的一种方法

     3 会计查找错账技巧 1.重记或漏记账户查找

     科目是在登记账簿时，将记账凭证的双方重记或漏记，或者只登记一方，重记或只记另一方

    其查找方法是：首先检查总账，将记账记录的账户金额分别加总与总账核对，以确定“标准账户”

    然后，再与日记账进行核对

    如果日记账发生重记或漏记，则其增减发生额会与总账的增减发生额不符;如果日记账发生额大于总账，说明日记账发生重记，相反则为漏记

    最后，还应根据总账与日记账的差额，在账簿或记账凭证中查找与此相同的数额，如果有，即为重记或漏记数

     2.记反账户方向的查找方法

     记反方向，指应该记到增加方的数字，记入了减少方，或者相反

    这种错账往往在登账时登错了栏次

    由于记账方向的错误，就会使账户的一方合计数加大，另一方合计数减少，这就使变动前后双方都产生了差数

    这个差数就是数字的“2”倍

    因此，把这个差数用“2”除，所得的商就是记错方向的数字

     3.记账笔误的查找方法

     ①数字错位的查找方法

    数字错位，就是把数字的位数记错，错账金额能被9整除，则商为记错位的数字

    然后，在账内查找此数，将商放大10倍或缩小10倍

     ②数字颠倒的查找方法

    数字颠倒就是把数字中的前后两个数字书写颠倒

    例如，把58写成85，将颠倒的两位数之间的差额27除以“9”，商为“3”，就是记颠倒后两位数字的差额

     ③写错或写掉角、分尾数的查找方法

    写错或写掉角、分尾数就是在记账过程中，把带有角、分的尾数丢掉或写错，查找方法需要与原始凭证逐一核对

     4 会计调账的基本方法 追溯调整法：是指对某项交易或事项变更会计政策时，如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策，并以此对相关项目进行调整

    即，应当计算会计政策变更的累积影响数，并相应调整变更年度的期初留存收益以及会计报表的相关项目

     第一，追溯调整法的运用，首先，累计影响数; 第二，进行相关的账务处理(调账)，对留存收益(包括法定盈余公积，法定公益金，任意盈余公积及未分配利润，外商投资企业还包括储备基金、企业发展基金)进行调账; 第三，调整相关的会计报表，在提供比较会计报表时，要对受影响的各该期间会计报表的相关项目进行调整; 第四，在表外进行披露，即在财务报告附注中进行说明

     其中，累计影响数根据企业会计制度的规定，从三种不同角度给出了三种定义： (1)变更后的会计政策对以前各项追溯计算的变更年度期初留存收益应有的金额与现有的金额之间的差额; (2)指它是假设与会计政策相关的交易或事项在初次发生时即采用新的会计政策，而得出的变更年度期初收益应有的金额与现有额之间的差额; (3)指它是变更会计政策所导致的对净损益的累积影响，以及由此导致的对利润分配及未分配利润的累积影响金额，不包括分配的利润或股利

     未来适用法：指对某项交易或事项变更会计政策时，新的会计政策适用于变更当期及未来期间发生的交易或事项

    即，不计算会计政策变更的累积影响数，也不必调整变更当年年初的留存收益，只在变更当年采用新的会计政策

    根据披露要求，企业应计算确定会计政策变更对当期净利润的影响数

     红字更正：又叫红笔订正、赤字冲账法

    它是指记账凭证的会计分录或金额发生错误，且已入账

    更正时，用红字填制内容相同的记账凭证，冲销原有错误记录，并用蓝字填制正确的记账凭证，据以入账的一种更正错帐的方法

     补充登记法：适用于记账后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目正确，但所填的金额的金额小于正确金额的情况

    采用补充登记法时，将少填的金额用蓝字填制一张记账凭证，并在“摘要”栏内注明“补充第×号凭证少计数”，并据以登记入账

    这样便将少记的金额补充登记入账簿

     不能按错误额直接调整的调账方法：税务检查中审查出的纳税错误数额，有的直接表现为实现的利润，不需进行计算分摊，直接调整利润账户;有的需经过计算分摊，将错误的数额分别摊入相应的有关账户内，才能确定应调整的利润数额

    后一种情况主要是在材料采购成本、原材料成本的结转、生产成本的核算中发生的错误，如果尚未完成一个生产周期，其错误额会依次转入原材料、在产品、产成品、销售成本及利润中，导致虚增利润，使纳税人多缴当期的所得税

    因此，应将错误额根据具体情况在期末原材料、在产品、产成品和本期销售产品成本之间进行合理分摊

    则一旦全部调增利润后就会造成虚增利润，征过头税

     以上是南昌恒企会计培训整理的财务会计做账技巧全部内容，

捐款是什么会计科目这种对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，称为会计科目

    接下来小编就告诉你捐款是什么会计科目

     损赠支出又具体分为以下情况: (1)纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除

     (2)纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予税前扣除

    所称公益、救济性的捐赠，是指纳税人通过中国境内非营利性的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠

    所称社会团体，包括中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及民政部门批准成立的其他非盈利的公益性组织

     (3)纳税人通过非盈利性的社会团体、国家机关向农村义务教育的捐赠、向老年活动场所的红十字事业的捐赠、对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的损赠，纳税人向慈善机构、基金会等非盈利性机构的公益、救济性捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除

     2 慈善捐款计入什么科目 捐出去是营业外支出,接受捐赠是营业外收入

     1、捐赠支出计入营业外支出科目

    但是，不是所有的捐赠都可以在税前扣除，要区分属于那种捐赠

     2、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定：纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予税前扣除

    纳税人向光华基金会、中国人口福利基金会、中国文学艺术基金会和听力基金会的捐赠，允许在应纳税所得额3%以内的部分据市实扣除

    纳税人向中国红十字事业、老年服务机构、农村义务教育的捐赠，允许全额税前扣除

    纳税人向慈善机构、基金会等非营利性的公益、救济性捐赠，准予在缴纳企业所得税前全额扣除

    纳税人向北京市文化发展基金会的捐赠，允许在应纳税所得额10%以内的部分，据实扣除

     3 捐赠支出计入什么科目 捐赠支出，应该计入营业外支出科目

     捐款应记入在营业外支出科目里，企业发生的罚款支出、捐赠支出，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”等科目， 营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等

     损赠支出又具体分为以下情况： (1)纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除

     (2)纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予税前扣除

    所称公益、救济性的捐赠，是指纳税人通过中国境内非营利性的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠

    所称社会团体，包括中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及民政部门批准成立的其他非盈利的公益性组织

     (3)纳税人通过非盈利性的社会团体、国家机关向农村义务教育的捐赠、向老年活动场所的红十字事业的捐赠、对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的损赠，纳税人向慈善机构、基金会等非盈利性机构的公益、救济性捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除

     4 捐款应放在什么会计科目下 现行税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

     例如，企业2007年的实现利润10万，那么，该企业的捐赠扣除限额为10×12%=1.2万元，那么1.2万元就不需要纳入企业应纳税所得额中缴税

     会计分录： 捐赠时(捐款后对方会有收据) 借：营业外支出 贷：现金/银行存款 本月底结转入“本年利润”科目 借：本年利润 贷：营业外支出 以上是庆伟教育整理的捐款是什么会计科目全部内容，