融亨万疆一号私募证券投资基金

【AA+城投债 已备案完成 每工作日成立】
管理人：上市公司实际控制人
期限：约18个月
定投单债：22市中02
基金业协会备案产品
信托同款 R3 低风险-山东济宁市任城区城投非网红区域债券定投基金！！债券发行人主体评级为AA及债项评级为AA+！担保人主体及债项评级为AA＋！每工作日申购成立！城投债全市场至今29年零违约记录，安全性远高于非标类产品！标准化产品深受国家鼓励，法律上没有瑕疵，对投资者有很强法律保护作用！
【基金名称】融亨万疆一号私募证券投资基金
规模：20000万
业绩计提基准：100万及以上 8.5%/年， 年度付息，到期还本。
标的债券上市时间：2022年04月22日 债券到期日： 2024年04月19日
期限：约18个月
基金到期日：2024年04月19日（发行人于该时间点回购债券）
投资标的：本基金用于济宁市市中区城建投资有限公司 2022 年非公开发行公司债券（第二期）（债券简称：22市中02，债券代码：194394）

融亨万疆一号私募证券投资基金

采用成本法核算长期股权投资 　　(2)被投资单位宜告分派的利润或现金股利，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润

     　　对于采用成木法核算的长期股权投资，投资单位除在初始投资时需要考虑实际支付的价款中是否包含已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，其他情况下投资单位收到现金股利或利润，全额确认为投资收益，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目;实际收到时，借记“银行存款”科目，贷记“应收股利”科目

     　　(一)长期股权投资初始投资成本的确定 　　以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成木

    企业所发生的与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出应计入长期股权投资的初始投资成本

     　　此外企业取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的己宣告但尚未发放的现金股利或利润，作为应收项目处理，不构成长期股权投资的成本

     　　(二)长期股权投资的取得 　　长期股权投资取得时，应按照初始投资成本计价

    以支付现金、非现金资产等其他方式取得的长期股权投资，借记“长期股权投资”科目，贷记“银行存款”等科目

    如果实际支付的价款中包含有己宣告但尚未发放的现金股利或利润，借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资”科目

     　　(三)长期股权投资持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润当被投资单位宣告发放现金股利时，投资方按投资持股比例计算的份额，应借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目

     　　(四)长期股权投资的处置 　　处置长期股权投资时，按实际取得的价款与长期股权投资账而价值的差额确认为投资损益，并应同时结转己计提的长期股权投资减值准备

    其会计处理是:企业处置长期股权投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按原己计提减值准备，借记“长期股权投资减值准备”科目，按该项长期股权投资的账而余额，贷记“长期股权投资”科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记“投咨收益”科目

     　　以上是广州恒企会计小编为您整理的关于采用成本法核算长期股权投资的全部内容

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